|
Naarmate het kabinet de broekriem strakker aantrekt, neemt
het aantal mogelijkheden om belasting te besparen steeds verder
af. Anderzijds wordt het daardoor juist nóg belangrijker
om verstandig gebruik te maken van de mogelijkheden die er overblijven.
Vooral een goede timing is daarbij essentieel. Kortom: genoeg redenen
voor onze traditionele Eindejaarstips.
Tips voor particulieren
Schenkingsvrijstellingen
2003
Heeft u de belastingvrije schenkingen aan kinderen, kleinkinderen
en goede doelen al benut? De bedragen voor 2003 zijn als volgt:
- jaarlijkse schenking aan kinderen: maximaal EUR 4.143,- per
kind;
- eenmalige schenking aan kinderen (of hun huwelijkspartner, of
hun geregistreerde partner): maximaal EUR 20.711,- per kind. Het
kind moet tussen de 18 en 35 jaar oud zijn, en vóór
1 maart 2004 moet er een schenkingsaangifte worden ingediend (waarin
een beroep wordt gedaan op de vrijstelling);
- schenking door grootouders: maximaal EUR 2.486,- per kleinkind
per 2 jaar;
- schenking aan bijvoorbeeld kerkelijke of charitatieve instellingen:
maximaal EUR 4.143,- per 2 jaar.
U mag natuurlijk altijd meer schenken dan de bovengenoemde bedragen,
maar over het meerdere moet de begunstigde dan wel schenkingsrecht
betalen. [terug naar boven]
T-biljet 1998 en 1999
Tot en met 31 december 2003 kan nog een teruggave van inkomstenbelasting
worden gevraagd voor 1998 en 1999, als het gaat om bedragen van
EUR 454,- of meer. De Belastingdienst zal dan een ambtshalve teruggave
kunnen verlenen. Het nadeel van een ambtshalve teruggave is dat
u niet naar de rechter kunt stappen als u het niet eens bent met
de teruggave. [terug naar boven]
T-biljet 2000 en later
Tot en met 31 december 2003 kunt u nog een T-biljet voor 2000
(of voor latere jaren natuurlijk) indienen. Dat is niet alleen zinvol
voor mensen die gedurende een korte periode inkomen hebben genoten,
zoals vakantiewerkers, maar ook als u achteraf recht blijkt te hebben
op een hogere belastingvrije som of een hogere heffingskorting (vanaf
2001). Deze faciliteiten kunnen van toepassing zijn als u alleenverdiener
of alleenstaande ouder bent geworden. Alleen bedragen boven EUR
12,- komen in aanmerking voor teruggave.
Waarschuwing: houd er rekening mee dat u bij
onnadenkend indienen van een T-biljet juist een aanslag kunt krijgen,
in plaats van een teruggave. Laat dus tijdig een proefberekening
door ons maken, om te kijken of het zinvol is een T-biljet in te
dienen. [terug naar boven]
Lijfrente-aftrek 2003
Voor lijfrente-premie gelden nu twee soorten aftrek: de jaarruimte
en de reserveringsruimte (de basisaftrek is met ingang van 2003
vervallen):
- aftrek in het kader van de jaarruimte is in principe mogelijk,
mits de desbetreffende lijfrente aantoonbaar bedoeld is ter compensatie
van een eventueel pensioentekort. Per geval moet uitgerekend worden
hoeveel er afgetrokken mag worden. Om in aanmerking te komen voor
aftrek in 2003, kunt u de premie nog het hele jaar 2004 betalen,
mits de aanslag nog niet onherroepelijk vaststaat.
- aftrek in het kader van de reserveringsruimte wordt -- net
als bij de jaarruimte -- getoetst en moet eveneens per geval berekend
worden. Essentieel is hier dat er teruggekeken wordt naar de zeven-jarige
periode die voorafgaat aan 1 januari 2003 (had u vanaf 1996 een
pensioentekort?). Dat betekent dat u nog dit jaar moet nagaan
of u gebruik kunt maken van deze faciliteit, anders verliest u
een jaar aftrek.
Basisaftrek alsnog benutten
De basisaftrek voor lijfrente-premies bestaat weliswaar niet meer,
maar in sommige gevallen kunt u het uiteindelijke effect daarvan
(het creëren van een vaste aftrekpost) tóch nog realiseren.
Beëindig dus niet rigoureus uw polis! IB-ondernemers kunnen
namelijk hun oudedagsreserve gebruiken voor het aftrekbaar maken
van lijfrente-premies. Meer hierover leest u bij de tips voor ondernemers.
[terug naar boven]
Optimaal beleggen in Box III
Er zijn verschillende mogelijkheden om het belastbare vermogen
omlaag te krijgen. Hieronder laten we zien hoe u dat doet.
Algemene vrijstelling voor iedereen
Van het totale vermogen van de belastingplichtige is EUR 18.800,-
per persoon vrijgesteld. Voor fiscale partners wordt dit bedrag
verdubbeld. Dit wordt het 'heffingvrije vermogen' genoemd.
Algemene vrijstelling voor kinderen
Het heffingvrije vermogen mag verhoogd worden met EUR 2.510,-
per minderjarig kind.
Algemene vrijstelling voor ouderen
Belastingplichtigen die eind 2003 (of bij het eind van de
belastingplicht) 65 jaar of ouder zijn, kunnen onder bepaalde voorwaarden
gebruik maken van de zogenaamde ouderentoeslag:
- bij een inkomen van maximaal EUR 12.718,- bedraagt de ouderentoeslag
50% van het vermogen, met een maximum van EUR 24.886,-;
- bij een inkomen boven EUR 12.718,- en maximaal EUR 17.694,-
bedraagt de ouderentoeslag 50% van het vermogen met een maximum
van EUR 12.443,-;
- bij een inkomen boven EUR 17.694,- komt men niet meer in aanmerking
voor ouderentoeslag;
- het vermogen mag (na aftrek van het heffingvrije vermogen)
niet hoger zijn dan EUR 248.812,-.
Bijzondere vrijstellingen
Voor sommige bezittingen gelden bijzondere vrijstellingen:
- bossen, natuurterreinen en onbebouwde gedeelten van aangewezen
landgoederen;
- voorwerpen van kunst en wetenschap, voor zover niet bedoeld
als belegging (bijvoorbeeld: schilderijen die in de kamer hangen);
- voorwerpen die niet van u zijn, maar die u krachtens erfrecht
wel mag gebruiken (bijvoorbeeld: het gebruiksrecht voor moeder
van het zilveren bestek dat de kinderen van vader geërfd
hebben); ook in dit geval mogen de voorwerpen niet bedoeld zijn
als belegging;
- rechten op kapitaalsuitkeringen bij overlijden van u zelf,
uw partner of bloed- en aanverwanten, of op prestaties in natura
voor een begrafenis (bijvoorbeeld: uitvaartverzekeringen), voor
zover het verzekerde kapitaal of de waarde van de polis niet meer
bedraagt dan EUR 6.097,- per persoon;
- rechten op kapitaalsuitkeringen bij invaliditeit, ziekte of
ongeval.
Fiscaal-vriendelijke beleggingen
Maatschappelijke beleggingen en het verstrekken van venture
capital (durfkapitaal) kunnen gebruikt worden om het heffingvrije
vermogen te verhogen met maximaal EUR 50.185,-. Voor beide soorten
beleggingen kan de verhoging apart verkregen worden en bij 'fiscale
partners' -- zoals echtgenoten -- mag het bedrag nog eens verdubbeld
worden. De maximale verhoging van het heffingvrije vermogen komt
daarmee op maximaal vier maal EUR 50.185,- is EUR 200.740,-.
Onder 'maatschappelijke beleggingen' wordt verstaan: beleggingen
in aangewezen groenfondsen en aangewezen sociaal-ethische fondsen.
Onder 'het verstrekken van durfkapitaal' wordt op dit moment verstaan:
een directe belegging in de vorm van een -- geregistreerde en achtergestelde
-- lening aan een beginnend ondernemer (natuurlijk persoon of 'kleine'
BV). Sinds 1 januari 2003 leiden indirecte verstrekkingen (via beleggingsfondsen)
niet meer tot een verhoging van het heffingvrije vermogen.
Let op: naast de verhoging van het heffingvrije
vermogen geldt voor dit soort beleggingen nog een extra heffingskorting
van 1,3% over het vrijgestelde bedrag. De heffingskorting mag afgetrokken
worden van de te betalen belasting. Stel dat u EUR 40.000,- maatschappelijk
belegd heeft, en dat u bovendien EUR 40.000,- aan durfkapitaal heeft
uitgezet. Aangezien beide bedragen binnen het maximum van EUR 50.185,-
vallen (en dus vrijgesteld zijn van de vermogensheffing in box III),
mag u nog twee maal 1,3% van EUR 40.000,- in mindering brengen op
uw belastingafdracht. Dat is: twee maal EUR 520,- is EUR 1.040,-.
[terug naar boven]
Schuiven met de WAZ-premie
De WAZ-premie is aftrekbaar in het jaar van betaling. Als u dit
jaar een aanslag heeft ontvangen waarin staat dat u de premie vóór
een datum in 2004 moet betalen, dan kunt u zelf bepalen wat het
gunstigste is; dit jaar betalen, of volgend jaar.
Let op: de WAZ wordt afgeschaft per 1 januari 2004.
Volgend jaar krijgt u dus geen aanslag over 2004 meer. [terug
naar boven]
Actie ondernemen voor VUT of pre-pensioen?
Op Prinsjesdag werd aangekondigd dat de fiscale stimulans om vervroegd
met pensioen te gaan, zal worden afgeschaft. Bij het ter perse gaan
van deze nieuwsbrief was nog niet bekend wat er van die plannen
terecht is gekomen, maar als u op dit moment geld inlegt voor een
pre-pensioen, dan verdient het aanbeveling om eens te kijken of
u dat nog wel moet blijven doen. [terug naar boven]
Aandachtspunten
- Handelt u in aandelen, bewaar dan de krant van 31 december
voor de slotkoersen van dit jaar (tenzij de bank u automatisch
een opgave toestuurt).
- Rijdt u jaarlijks niet meer dan 8.000 kilometer privé
in een auto van de zaak, werk dan voor 31 december uw kilometeradministratie
bij.
- Heeft u een testament, controleer dan of dat nog aansluit op
uw huidige situatie.
- Bent u getrouwd (of heeft u een geregistreerd partnerschap),
controleer dan of uw 'huwelijksgoederenregime' nog aansluit op
uw huidige situatie. Ga dus na of de huwelijksvoorwaarden (respectievelijk
de partnerschapsvoorwaarden) eventueel omgezet moeten worden naar
een gemeenschap van goederen of omgekeerd. [terug
naar boven]
Aftrekposten
Datgene wat als aftrekpost in aanmerking komt, maar betrekking
heeft op volgend jaar, mag u al dit jaar betalen en aftrekken (met
uitzondering van vooruitbetaalde rente voor de eigen woning, die
betrekking heeft op een periode die eindigt na 30 juni 2004). Hieronder
geven we enkele mogelijkheden.
Ziektekosten
U kunt overwegen om ziektekosten op dit jaar te laten drukken,
teneinde de bijbehorende aftrekdrempel te overschrijden. Denk daarbij
aan vervroegde betaling of het vervroegd uitvoeren van een geneeskundige
behandeling. Omgekeerd kunt u overwegen om behandelingen of betalingen
juist uit te stellen tot volgend jaar (vooropgesteld dat dat verantwoord
is, natuurlijk).
De drempel voor ziektekosten bedraagt dit jaar minimaal EUR 744,-
per 'fiscale' partner en maximaal EUR 5.796,-, afhankelijk van het
verzamelinkomen van de belastingplichtige en zijn eventuele 'fiscale'
partner.
Het gaat onder andere om de volgende kosten:
- uitgaven voor ziekte, invaliditeit en bevalling;
- bijkomende kosten (ziekenvervoer, medicijnen, beddengoed, etc.);
- tandartskosten;
- brillen;
- dieetkosten;
- ziekenbezoek en eventuele overnachtingen;
- koopsommen voor uitvaartverzekeringen die in natura uitkeren;
- huisapotheek (EUR 23,- per persoon);
- extra gezinshulp (deugdelijke facturen zijn verplicht en aftrekbaar
voor zover de daarvoor geldende drempel wordt overschreden);
- bij de overgang van ziekenfondsverzekering naar particuliere
verzekering geldt een bijzondere regeling.
Let op: de timing van dit soort uitgaven heeft
óók betrekking op de samenstelling van uw huishouden.
Als u bijvoorbeeld verwacht dat uw ouders volgend jaar bij u komen
inwonen, kunt u overwegen om zoveel mogelijk van hun ziektekosten
naar volgend jaar door te schuiven. Dan zijn ze bij u aftrekbaar.
Of als u een kind heeft dat volgend jaar 27 wordt, dan kan het verstandig
zijn om zoveel mogelijk van zijn of haar ziektekosten nog dit jaar
te betalen, zodat ze bij u aftrekbaar zijn.
Voor de fiscus gaat het om de volgende personen:
- uzelf, uw partner en uw kinderen tot 27 jaar;
- inwonende broers, zussen en ouders;
- ernstig gehandicapte personen van 27 jaar of ouder, die tot
het huishouden behoren.
Scholingsuitgaven
Uitgaven voor het volgen van een opleiding of een studie zijn aftrekbaar
als ze betrekking hebben op het verwerven van (meer) inkomen uit
werk en als ze hoger zijn dan EUR 500,-. Het maximaal aftrekbare
bedrag is EUR 15.000,- (of meer, als u voldoet aan een aantal specifieke
voorwaarden).
De volgende uitgaven mogen niet meegerekend worden:
- uitgaven voor levensonderhoud, waaronder huisvesting, voedsel,
drank, genotmiddelen en kleding;
- werk- en studieruimten en de inrichting daarvan;
- reis- en verblijfkosten, waaronder excursies en studiereizen.
Kinderopvang
Ook de drempel voor kinderopvang kan worden geslecht door
vooruitbetaling van de kosten. In 2003 bedraagt de maximale aftrek
EUR 9.400,- per kind per jaar (minus de inkomensafhankelijke eigen
bijdrage).
Giften
Het kan zinvol zijn om dit jaar nog een aantal giften te doen.
Voor niet-periodieke giften geldt namelijk een drempel van 1% van
het (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór persoonsgebonden
aftrek, met een minimum van EUR 60,- en een maximum van 10% van
het (gezamenlijk) verzamelinkomen vóór persoonsgebonden
aftrek. Houd er verder rekening mee dat maximaal 18 eurocent per
kilometer aftrekbaar is als gift, wanneer u autokosten maakt voor
een goed doel.
En omgekeerd: als u dit jaar géén
kans maakt om een van de drempels te slechten, dan kunt u overwegen
om het betalen van de rekeningen die u nu heeft liggen, uit te stellen
tot volgend jaar. [terug naar boven]
Belastingschulden en voorlopige
aanslagen betalen
Stel dat u EUR 40.000,- in kas heeft en dat u tevens een belastingschuld
heeft. Dan moet u over die EUR 40.000,- belasting in box III betalen,
want belastingschulden en voorlopige aanslagen mogen niet afgetrokken
worden van het vermogen in box III.
In dit geval is het dus raadzaam om die belastingschuld vóór
het einde van dit jaar te betalen, zodat uw vermogen afneemt en
u minder belasting hoeft te betalen. Verzoek zonodig om een voorlopige
aanslag, om ervoor te zorgen dat er überhaupt iets te betalen
valt. [terug naar boven]
Vermogensrendementsheffing drukken
De vermogensrendementsheffing in box III is gebaseerd op het gemiddelde
van twee peildata: 1 januari en 31 december. Dus als u al van plan
was om vermogensbestanddelen uit box I of box II te verkopen (een
eigen huis, een ter beschikking gesteld pand, AB-aandelen, etc.),
dan kunt u de levering daarvan het beste 'over de jaarwisseling
heentillen'. Anders worden de desbetreffende inkomsten op 31 december
bij uw vermogen geteld. [terug naar boven]
Actie ondernemen bij voorgenomen
verhuizing
Heeft u een eigen huis, en bent u van plan om binnenkort te gaan
verhuizen? Dan is het in sommige gevallen aan te raden om te proberen
een en ander rond te krijgen vóór 1 januari 2004.
Dat heeft te maken met de voorgestelde maatregelen om de aftrek
van hypotheekrente te beperken. Hierdoor wordt u min of meer gedwongen
om de waardestijging van uw oude huis te gebruiken voor de bekostiging
van uw nieuwe huis.
De nieuwe regeling komt erop neer dat bij verhuizing alleen nog
maar de rente aftrekbaar is van de oude hypotheekschuld plus de
rente over het bijleenbedrag voor het nieuwe huis.
Als u vóór 1 januari 2004 een onherroepelijke verplichting
bent aangegaan tot verkoop of aankoop van een eigen woning, is deze
regeling niet van toepassing. Het in veel koopcontracten opgenomen
financieringsvoorbehoud vormt hierbij geen obstakel.[terug
naar boven]
Tips voor ondernemers
Lijfrente-aftrek voor IB-ondernemers
Bent u IB-ondernemer, zoals een kleine zelfstandige, een vennoot
in een VOF, of een maat in een maatschap, dan is er voor u een speciale
mogelijkheid voor lijfrente-aftrek.
Zoals u weet bestaat er voor IB-ondernemers de zogenaamde oudedagsreserve
(voorheen de FOR). In essentie is dat het uitstellen van inkomstenbelasting
naar een later tijdstip, wanneer u waarschijnlijk in een lager tarief
valt.
De meeste ondernemers investeren de oudedagsreserve gewoon weer
in hun zaak, maar te overwegen valt om die reserve jaarlijks af
te storten bij een verzekeraar. Er is dan sprake van volledig aftrekbare
lijfrente-premies. [terug naar boven]
Investeringen vervroegen of uitstellen
Om optimaal te profiteren van de fiscale voordelen, is het raadzaam
om goed na te denken over het tijdstip en de hoogte van uw investeringen.
Misschien moet u bepaalde investeringen vervroegen of juist uitstellen
tot volgend jaar. Houd er verder rekening mee dat alleen bedrijfsmiddelen
vanaf EUR 450,- in aanmerking komen voor investeringsaftrek.
Aandachtspunten:
- hoe hoger het investeringsbedrag, des te lager het aftrekbare
percentage. Bij investeringen boven de EUR 279.000,- per jaar
(bedrag 2003), is geen aftrek meer mogelijk;
- als er sprake is van een samenwerkingsverband, dan is het helaas
niet mogelijk om een grote investering te verdelen over de afzonderlijke
vennoten, om zo een hoger aftrekpercentage te behalen. [terug
naar boven]
Willekeurig afschrijven
Als 2003 het laatste jaar is waarin u recht heeft op startersaftrek,
dan is dit tevens het laatste jaar waarin u investeringen kunt doen
waarop u willekeurig mag afschrijven.
Was u al van plan om nog te investeren, dan is het dus gunstig
om dat dit jaar nog te doen (met een maximum van EUR 279.000,-).
[terug naar boven]
Investeringsaftrek veilig stellen
Wilt u bepaalde bedrijfsmiddelen waarvoor u ooit investeringsaftrek
heeft genoten weer verkopen, dan kan het gunstig zijn om de verkoop
uit te stellen tot volgend jaar. Want: bij verkoop binnen 5 jaar
na aanvang van het kalenderjaar waarin de investering heeft plaatsgevonden,
moet de aftrek weer geheel of gedeeltelijk worden bijgeteld. Daarna
niet meer. [terug naar boven]
Herinvesteringsreserve benutten
Ga na of u nog dit jaar bedrijfsmiddelen moet aanschaffen, om
te voorkomen dat u uw herinvesteringsreserve verspeelt. [terug
naar boven]
Aandachtspunten voor werkgevers
- Controleer voor het einde van dit jaar of uw Uwv-voorschotnota
al is aangepast aan de loonsom van 2003.
- Wilt u gebruik maken van de (extra) scholingsaftrek, doe dat
dan dit jaar, aangezien deze faciliteit per 1 januari 2004 vervalt.
- Maak optimaal gebruik van de afdrachtskortingen voor loonbelasting
en premies. Denk daarbij in ieder geval aan: vermindering kinderopvang,
vermindering lage lonen, vermindering onderwijs en ouderschapsverlof
(dit geldt óók voor DGA's en hun echtgenoten!).
- Hebt u dit jaar nieuwe werknemers in dienst genomen, zorg dan
dat u de vereiste identiteitsbewijzen bij uw loonadministratie
bewaart. Anders geldt het dure anoniementarief (52%) voor loonbelasting
en premies.
- Pas op voor vervalste identiteitsbewijzen. We zien ze steeds
vaker opduiken. [terug naar boven]
Aardige beloningen voor werknemers
Wilt u iets aardigs doen voor uw werknemers, dan zijn daar fiscaal
gezien aantrekkelijke mogelijkheden voor. Hieronder zetten we de
belangrijkste op een rijtje.
Kerstpakketten en jubileum-uitkeringen
De zogenaamde feestdagenregeling is afgeschaft. In 2002 mocht
u nog EUR 136,- per werknemer belastingvrij schenken, ter gelegenheid
van algemeen erkende feestdagen (zoals Kerstmis en Sinterklaas),
verjaardagen, jubilea, etc. Dat kan allemaal niet meer; met ingang
van 1 januari 2003 zijn zelfs de kerstpakketten belast.
Dat betekent natuurlijk niet dat u niets meer kunt schenken. Cadeautjes
geven is niet verboden; u moet er alleen rekening mee houden dat
er belasting over betaald moet worden. Die belasting (loonbelasting)
kunt u echter gewoon voor eigen rekening nemen. De waarde van het
cadeautje moet dan gebruteerd worden.
PC
U mag een PC met toebehoren geven, met een maximale waarde
van EUR 2.269,- per werknemer per drie jaar. De PC moet wel voor
het werk gebruikt worden (althans, óók voor het werk).
Werkkamer thuis
U mag bijdragen in de inrichtingskosten van een werkkamer,
tot maximaal EUR 1.815,- per werknemer per vijf jaar. Let overigens
wel op de aanvullende eisen die de wet hierbij stelt.
Loon in natura
Sommige vormen van loon in natura kunnen (nog steeds) fiscaal
aantrekkelijk zijn. Bijvoorbeeld: een fiets, producten van het eigen
bedrijf, een OV-jaarkaart of een OV-voordeelurenkaart.
Let op: per jaar mag een werkgever voor maximaal
EUR 450,- producten van het eigen bedrijf belastingvrij aan zijn
werknemers geven. Wanneer deze jaarruimte niet volledig is benut,
mag die ook gebruikt worden in de twee jaren daarna. De maximale
jaarruimte bedraagt dus drie maal EUR 450,- is EUR 1.350,-. Aangezien
deze regeling, die dit jaar is ingegaan, met terugwerkende kracht
is ingevoerd, bedraagt de jaarruimte in 2003 dus eenmalig EUR 1.350,-.
Spaarloon
In 2003 mag maximaal EUR 613,- aan spaarloon worden uitgekeerd.
Houd er rekening mee dat de werkgever over dit spaarloon 15% loonheffing
verschuldigd is.
Belastingvrije OV-bonus
Als een werknemer per openbaar vervoer naar zijn werk reist,
mag hij naast de kosten van de plaatsbewijzen een vast bedrag (de
zogenaamde "opstapbonus") van EUR 91,- per jaar belastingvrij
ontvangen, ongeacht de werkelijke kosten. Dat bedrag wordt geacht
de kosten te dekken van het vervoer van en naar de opstapplaats.
Fiets en bromfiets
Zoals er een belastingvrije vergoeding voor zakelijk autogebruik
bestaat (in 2003: 28 eurocent per kilometer), zo bestaat er ook
een belastingvrije vergoeding voor werknemers die zakelijke kilometers
maken met de (eigen) fiets. In 2003 bedraagt die vergoeding 5 eurocent
per kilometer. Ook voor het verstrekken van een 'fiets van de zaak'
aan werknemers (voor woon-werkverkeer) bestaat een fiscaal voordelige
regeling. Voor zakelijke kilometers die afgelegd zijn met een privé-bromfiets,
mag 10 eurocent per km belastingvrij vergoed worden.
Ziektekosten
Kosten die niet gedekt worden door het ziekenfonds, gelden
als bijzondere ziektekosten, die een werkgever belastingvrij aan
zijn werknemers én hun gezinsleden mag vergoeden (mits de
werknemers geen recht hebben op de vergoeding). Kosten die hiervoor
in aanmerking komen, zijn bijvoorbeeld tandartskosten -- althans
dat deel dat niet door het ziekenfonds vergoed zou worden -- en
de steeds populairder wordende laser-behandeling voor kijken zonder
bril of lenzen. Ook DGA's kunnen van deze faciliteit gebruik maken.
[terug naar boven]
Altijd nuttig
- Om werk te besparen bij het opstellen van de jaarrekening is
het raadzaam om op 31 december alle tellerstanden te noteren (gas,
licht, water, kilometertellers, warmtemeters, speelautomaten,
kopieermachines, enzovoorts).
- Op de eerste werkdag van het volgend jaar kunt u in principe
alle administraties weggooien die ouder zijn dan 7 jaar (behalve
wanneer het gaat om 'BTW en onroerend goed'; in dat geval geldt
nog steeds 10 jaar). [terug naar boven]
Let op bij de laatste BTW-aangifte
Verzorgt u zelf uw BTW-aangifte, voorkom dan boetes en rente door
bij de laatste aangifte van dit jaar goed op de volgende punten
te letten:
- correctie BTW privé-gebruik personenauto;
- correctie in het kader van de bedrijfskantineregeling;
- overige correcties, zoals verstrekkingen aan het personeel,
relatiegeschenken, etc.;
- herziening voorbelasting investeringsgoederen. [terug
naar boven]
BTW besparen bij verkoop bedrijfspand
Stel dat u in de afgelopen tien jaar een nieuw bedrijfspand heeft
laten bouwen waarvoor u destijds BTW-aftrek heeft gekregen. Als
u dat pand rond deze tijd wilt verkopen, waarbij de verkoop is vrijgesteld
van BTW, dan kunt u de verkoop het beste uitstellen tot na 31 december
2003 (vooropgesteld dat het boekjaar gelijk is aan het kalenderjaar).
Dat scheelt u een extra BTW-afdracht. Want gedurende negen boekjaren
volgend op het boekjaar waarin u het pand bent gaan gebruiken, geldt
de zogenaamde herzieningstermijn. Die houdt in dat u voor elk boekjaar
van de resterende herzieningstermijn 10% van de afgetrokken BTW
weer terug moet geven aan de fiscus. [terug naar
boven]
Dagen tellen voor het 60 dagen-criterium
Inventariseer voor alle werknemers die buiten uw deur werken (zoals
bouwvakkers en gedetacheerden) de dagen die zij het afgelopen jaar
naar dezelfde werkplek hebben gereisd. Want: als een werknemer in
een kalenderjaar 60 dagen of meer naar dezelfde arbeidsplaats reist
-- al of niet aaneengesloten -- dan geldt het reiskostenforfait.
Heeft u gewoon 28 eurocent per kilometer betaald, dan zult u dat
misschien moeten corrigeren (lees: naar beneden moeten bijstellen).
[terug naar boven] |
